Türkiye'de Kripto Para Vergisi Nedir?
Türkiye'de kripto para alım-satımından elde edilen kazançlar, Gelir Vergisi Kanunu (GVK) Mükerrer Madde 80 kapsamında "değer artış kazancı" olarak tanımlanmaktadır. Bu, kripto varlıkların hisse senedi ve diğer sermaye piyasası araçlarıyla aynı vergi kategorisinde değerlendirildiği anlamına gelir.
2022 yılında yürürlüğe giren 7394 Sayılı Kanun ile kripto varlıklar Türk hukukunda yasal olarak tanımlanmış; SPK (Sermaye Piyasası Kurulu) denetim ve lisanslama yetkisi kazanmıştır. Bugün itibarıyla BtcTurk, Paribu, Bitci, Icrypex gibi yerli borsalar SPK lisansıyla faaliyet göstermektedir.
2024–2025 Vergi Dilimleri ve İstisna
Yıllık İstisna Tutarı (GVK Md. 76)
Bu tutarın altındaki net kazançlar için beyan ve vergi ödeme yükümlülüğü doğmaz.
* 2025 istisna tutarı yeniden değerleme oranına göre güncellenir; Maliye Bakanlığı tebliğiyle kesinleşir.
2024 Gelir Vergisi Dilimleri
2025 Gelir Vergisi Dilimleri
İşlem Vergisi Tasarısı (‰0,3 = %0,03)
İşlem Vergisi (Kripto): Mart 2026 tasarısıyla kripto alım-satım ve transferlerine on binde 3 (‰0,3 = %0,03) oranında işlem vergisi getirilmesi öngörülmektedir. SPK lisanslı Türk kripto borsaları (BTCTurk, Paribu, Bitci, Icrypex vb.) bu vergiyi kaynakta keserek izleyen ayın 15'ine kadar vergi dairesine yatıracak. Bu işlemlere KDV uygulanmayacak.
Stopaj — Kaynakta Vergi Kesintisi
Stopaj, geliri elde eden yerine ödemeyi yapan tarafın (borsanın) vergiyi kaynakta kesip devlete yatırdığı sistemdir. Maaşlarda işveren, hisse senedinde aracı kurum stopaj uygular.
Mevcut Durum (2024–2025)
Kripto paralar, GVK Geçici Madde 67 kapsamına henüz dahil edilmemiştir. Bu nedenle 2025 başı itibarıyla gelir vergisi açısından kripto için stopaj uygulaması bulunmamaktadır. Mükellefler kazançlarını kendileri beyan etmek zorundadır.
Tasarı Yasalaşırsa Neler Değişir?
- SPK lisanslı borsalar (BTCTurk, Paribu, Bitci vb.) her çeyrek sonunda %10 gelir vergisi kesip devlete yatıracak
- Stopaj nihai vergileme olacak — bireysel yatırımcılar ayrıca beyanname vermeyecek
- Zarar eden yatırımcılar için platform düzeyinde mahsup yapılabilecek
- Yurt dışı veya lisanssız borsa kullanıcıları kapsam dışı — beyan zorunluluğu sürecek (%15–%40 artan oran)
- Maliyet hesabında FIFO yöntemi esas alınacak
Kripto Vergi Beyanı — Adım Adım Rehber
- Tüm Borsalardan İşlem Geçmişini İndir
Kullandığınız tüm borsalardan (Türk ve yabancı) 1 Ocak–31 Aralık tarih aralığı için CSV veya Excel formatında işlem geçmişini indir. Tarih, coin, miktar, fiyat ve ücret bilgileri eksiksiz olmalı.
- FIFO Yöntemiyle Maliyet Hesapla
Her coin için en eski alıştan başla. Bir satış yaptığında o satışın maliyeti en eski (ilk giren) alışın fiyatıdır. Yukarıdaki hesaplayıcı bunu otomatik yapıyor.
- Net Kazancı Hesapla
Net Kazanç (USD) = Toplam Satış Tutarı − Toplam Maliyet Bedeli − Komisyonlar. Sonucu işlem tarihi kuruyla TL'ye çevir.
- İstisna Tutarını Düş
2024: 87.000 TL, 2025: ~120.000 TL. Net TL kazancın bu tutarın altındaysa beyan zorunluluğun yok.
- Vergi Matrahını Dilimlere Böl ve Hesapla
Kalan tutar üzerinden %15–%40 arası marjinal dilimler uygulanır. Hesaplayıcımız bunu otomatik yapar.
- GİB e-Beyanname Sistemi ile Beyan Et
intvrg.gib.gov.tr adresine e-İmza veya e-Devlet şifresiyle giriş yap → Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi → Değer Artış Kazançları bölümünü doldur → Onayla ve gönder.
- Vergiyi Taksitler Halinde Öde
GİB İnteraktif Vergi Dairesi, banka veya PTT üzerinden ödeme yapılabilir. 1. Taksit: Mart sonu, 2. Taksit: Temmuz sonu.
Staking, Mining ve Airdrop
Ödüller elde edildiği andaki TL değeri üzerinden arızi kazanç veya ticari boyuttaysa ticari kazanç sayılabilir. Sonraki satışta ayrıca değer artış kazancı doğabilir.
Düzenli madencilik genellikle ticari kazanç kapsamında değerlendirilir. Kazım anındaki piyasa değeri esas alınır; donanım ve elektrik giderleri gider olarak düşülebilir.
Net tebliğ yok. Elde edilen kripto alındığı andaki değer üzerinden arızi kazanç olarak değerlendirilebilir. Sonraki satışta değer artış kazancı eklenir.